16 มี.ค. 2565
SME Playbook
หลังจากธุรกิจเติบโตได้ในระดับหนึ่งแล้ว หนึ่งในคำถามชวนคิดสำหรับผู้ประกอบการ Micro SME คือ ควรจดทะเบียนนิติบุคคลดีหรือไม่ ถึงแม้รัฐบาลจะมีมาตรการสนับสนุนการจดทะเบียนนิติบุคคล ซึ่งเอื้อประโยชน์ในหลายๆ ด้าน แต่ผู้ประกอบการ Micro SME หลายคนก็ยังลังเลเนื่องจากกังวลถึงกระบวนการที่จะมีความยุ่งยากซับซ้อนมากขึ้น ก่อนที่จะตัดสินใจ เรามาพิจารณาข้อดีและข้อควรระวังของการจดทะเบียนนิติบุคคลกัน
ข้อดีของการจดทะเบียนนิติบุคคล
1.ประโยชน์ด้านภาษี การเสียภาษีเงินได้ของนิติบุคคลคิดจากกำไรทางบัญชีเท่านั้น โดยจะได้รับการยกเว้นภาษีในช่วงรายได้สุทธิ 300,000 บาทแรก หมายความว่า ถ้าปีไหนธุรกิจ "ขาดทุน" ก็ไม่ต้องเสียภาษี อีกทั้งอัตราภาษีเงินได้สูงสุดยังจ่ายเพียง 20% (สำหรับนิติบุคคลที่มีทุนจดทะเบียนไม่เกิน 5 ล้านบาท และมีรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาท) ในขณะที่บุคคลธรรมดามีอัตราภาษีเงินได้สูงสุดถึง 35% นอกจากนี้ยังได้สิทธิประโยชน์ในการหักค่าใช้จ่ายเพื่อลดหย่อนภาษีอีกหลายด้าน (รายละเอียดจะพูดถึงในคราวต่อไป) โดยผู้ประกอบการต้องจัดเก็บใบเสร็จหรือใบสำคัญต่างๆ ให้ครบถ้วน เพื่อใช้เป็นหลักฐานในการแสดงรายการต่างๆ ของธุรกิจ
เปรียบเทียบอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และภาษีเงินได้นิติบุคคล
*อ้างอิงอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ปี 2560 และอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล ปี 2558 กรมสรรพากร
2.มีความน่าเชื่อถือมากกว่า เนื่องจากการเป็นนิติบุคคลจะต้องมีการรับรองตัวตนจากภาครัฐ มีเอกสารหลักฐานในการติดตามชัดเจน รวมถึงมีการจัดทำบัญชี และการสอบบัญชีอย่างเป็นกิจจะลักษณะส่งให้กับกรมสรรพากร ผู้ประกอบการ Micro SME ที่เป็นนิติบุคคลจึงมีความน่าเชื่อถือมากกว่า จะติดต่อธุรกิจกับซัปพลายเออร์หรือลูกค้าก็ทำได้ง่ายกว่า หรือขอสินเชื่อจากสถาบันการเงินก็มีโอกาสได้รับอนุมัติสูงกว่า และนั่นก็หมายถึงโอกาสในการขยายธุรกิจให้เติบโตที่สูงกว่าด้วย
3.ประโยชน์ด้านดอกเบี้ยจ่าย สินเชื่อธุรกิจของสถาบันการเงินโดยมากจะคิดอัตราดอกเบี้ยสำหรับผู้ประกอบการ Micro SME นิติบุคคลต่ำกว่าบุคคลธรรมดา ยกตัวอย่างเช่น สินเชื่อ SME กล้าให้ ของธนาคารไทยเครดิต ถ้าขอวงเงินสินเชื่อมากกว่า 1 เท่า แต่ไม่เกิน 2 เท่าของมูลค่าประเมินหลักประกัน นิติบุคคลจะได้รับอัตราดอกเบี้ยต่ำกว่าบุคคลธรรมดา 1% (อ้างอิงตามเว็บไซต์ www.tcrbank.com)
4.การสนับสนุนจากภาครัฐ ปัจจุบันรัฐบาลให้ความสำคัญกับผู้ประกอบการ Micro SME นิติบุคคลเป็นอย่างมาก โดยให้การสนับสนุนทั้งด้านเงินทุน ความรู้ การส่งเสริมด้านการส่งออก ซึ่งเป็นประโยชน์ต่อการพัฒนาธุรกิจ Micro SME ให้เติบโตขึ้นในอนาคต
ข้อควรระวังในการจดทะเบียนนิติบุคคล
1.ผู้ประกอบการ Micro SME ควรมีนักบัญชีที่มีความเชี่ยวชาญมาช่วยในการจัดทำบัญชีหรืองบการเงิน รวมถึงวางแผนภาษี และจัดให้มีการสอบบัญชีโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต เพื่อให้ธุรกิจเสียภาษีอย่างถูกต้อง ลดความเสี่ยงในการเสียค่าปรับทางภาษี และสามารถใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีได้อย่างเต็มที่ ซึ่งการจัดทำบัญชีเป็นต้นทุนที่ต้องจ่ายเพิ่ม หากธุรกิจมีขนาดไม่ใหญ่หรือมีรายได้สุทธิไม่มากพอ ประโยชน์ทางภาษีที่ได้อาจไม่คุ้มกับต้นทุนในการประหยัดภาษีที่จ่ายไป
2.ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ได้สูงกว่านิติบุคคลเสมอไป หากธุรกิจของผู้ประกอบการมีรายได้สุทธิอยู่ระหว่าง 300,001 - 500,000 บาท อัตราภาษีเงินได้ของบุคคลธรรมดาจะอยู่ที่ 10% ในขณะที่นิติบุคคลอยู่ที่ 15% หรือแม้แต่มีรายได้สุทธิในช่วง 500,001 - 750,000 บาท บุคคลธรรมดาจ่ายภาษีเงินได้ในอัตรา 15% เท่ากับนิติบุคคล แต่นิติบุคคลจะต้องมีค่าใช้จ่ายในการจัดทำบัญชีด้วย จึงมีต้นทุนที่สูงกว่า
สุดท้ายหากจะให้ฟันธงไปเลยว่าจะจดทะเบียนนิติบุคคลหรือไม่จดดี ผู้ประกอบการ Micro SME ต้องพิจารณาถึงขนาดและรายได้สุทธิของธุรกิจ รวมถึงแผนการขยายตัวทางธุรกิจของผู้ประกอบการด้วย หากธุรกิจมีรายได้สุทธิเกิน 750,000 บาท และธุรกิจมีแนวโน้มที่จะเติบโตขึ้นอย่างต่อเนื่อง การจดทะเบียนนิติบุคคลก็น่าจะเป็นประโยชน์ต่อธุรกิจมากกว่าการเป็นบุคคลธรรมดา
